• 规则同等额本息（PMT）

基本要素
起租日	2019/4/20	计算年利率	5.2250%	租金收取频次(月)	3	租赁本金	200,000,000.00
租期	24	年计算天数	360	租赁到期日	2021/4/20	每期还款日	10
资产余值	0.00	先付后付标志	后付	税务方案类型	直租
进项税税率	10%	本金利息税率	13%	手续费税率	13%

1、定义：
每期租金：pm
租赁本金：pv
年利率：rate
日利率：rate1
租赁期数：n
年计算天数：d
资产余值：rv
2、算法：
1)利息计算方法：
每期利息=上期本金余额 * 日利率 * 计息天数；
2)等额租金计算方法(按规划求解法计算)；
每期偿还本金：b1，b2....b（n-1）,bn;
b1=pm-pv * rate1 * d1;
b2=pm-(pv-b1) * rate1 * d2;
bn=pm-(pv-b1-b2-...b（n-1)） * rate1 * dn;
pv-（b1+b2+...bn）=rv;
规划求解方法计算等额本息的原理：pv-（b1+b2+...bn）=rv时，对应的pm值即为租金。
3)本金的计算方法：
每期本金=每期租金-每期利息；
备注：最后一期的本金余额等于资产余值。
3、计算中间要素：
公式：
日利率(rate1) (rate=计算年利率、d=年计算天数)
dr = rate/d
每期本金余额
第一期本金余额 = 租赁本金 - 本期归还本金
其他期次本金余额 = 上期本金余额 – 当期本金
计息天数(days)
第一期计息天数 = 当期结息日 - 起租日
其他期计息天数 = 当期结息日 - 上期结息日
4、根据【起租日】、【租期】、【租金收取频次】、【每期还款日】等确定【每个租金收取日】
后付：
第一期次收租日 = 【起租日】 + 一个【租金收取频次】的对应【每期还款日】的日期（可以不足一个收取频次）
其他期次收租日 = 上一期收租日 + 一个【租金收取频次】
若：最后一期结息日：租赁到期日
最后一期收租日 = 【租赁到期日】
若：最后一期结息日：约定还款日
最后一期收租日 = 上一期收租日+一个【租金收取频次】
先付：
第一期次收取日 = 【起租日】
第二期次收取日 = 上一期收取日 + 一个【租金收取频次】的对应【每期还款日】的日期（可以不足一个收取频次）
其他期次收取日 = 上一期收取日 + 一个【租金收取频次】
若：最后一期结息日：租赁到期日
最后一期收租日 = 【租赁到期日】
若：最后一期结息日：约定还款日
最后一期收租日 = 上一期收租日+一个【租金收取频次】
若收租日为节假日，可配置提前支付或延后支付

1. 获取整个租赁业务生命周期中每笔资金流动：

顺序	资金变动日期	资金变动金额	资金流向
1	放款日	放款金额/租赁本金	流出
2	手续费收取日	手续费金额	流入
3	保证金收取日	保证金金额	流入
4	租金收取日	租金金额	流入
...	...	...	...
n	保证金退还日/租赁到期日	保证金金额	流出
n+1	留购价款收取日/租赁到期日	留购价款	流入
n+2	最后一期收租日	资产余值(若有）	流入

2. 计算税额、不含税金额

• 需要计算的包括：本金、利息、手续费、租赁本金等
• 含税金额 即 租金表计算结果或录入金额
• 公式：
  税额 = 含税金额 / (1+税率) * 税率
  不含税金额 = 含税金额 - 税额

• XIRR计算模型
  函数XIRR 与净现值函数 XNPV 密切相关。函数 XIRR 是使 XNPV 等于 0 的比率。即
  
  式中： = 第 i 个或最后一个支付日期， = 第 0 个支付日期。
  = 第 i 个或最后一个现金流量对应的金额。
  XIRR = rate。
• IRR计算模型
  函数IRR 与函数 NPV 密切相关， IRR是使NPV函数等于零时的比率乘以年还款次数的值。
  
  = 第 i 个或最后一个现金流量对应的金额。
  IRR = rate*年还款次数。
  年还款次数 = 12/租金收取频次
• 计算IRR的现金流与XIRR的现金流相同
• 使用含税现金流和不含税现金流分别计算含税收益率和不含税收益率

• 规则同等额本息（PMT）

租金计划表										保证金、费用、名义货价			收益率
	支付日	当期租 金	当期 含税租金		剩余本 金	不含 税租金		增值 税		手续费	保证金	留购价款					会计IRR
			本金	利息		不含税本金	不含税利息	本金增值税	利息增值税						6.2497%	6.1676%	5.3519%
起租日	2019/04/20				200,000,000.00								-200,000,000.00	-200,000,000.00	-181,818,181.82	-181,818,181.82	-200,000,000.00
	2019/04/20									4,000,000.00			4,000,000.00	4,000,000.00		3,539,823.01	0.00
	2019/04/20												24,400,000.00	24,400,000.00		24,400,000.00	0.00
1	2019/07/10	26,486,693.28	24,135,443.28	2,351,250.00	175,864,556.72	21,358,799.36	2,080,752.21	2,776,643.92	270,497.79				26,486,693.28	25,955,728.60		23,124,855.39
2		26,486,693.28	24,138,412.94	2,348,280.34	151,726,143.78	21,361,427.38	2,078,124.19	2,776,985.56	270,156.15				26,486,693.28	25,371,105.51		22,775,869.62
3		26,486,693.28	24,460,727.80	2,025,965.48	127,265,415.98	21,646,661.77	1,792,889.81	2,814,066.03	233,075.67				26,486,693.28	24,799,650.40		22,432,150.54
4		26,486,693.28	24,805,817.62	1,680,875.66	102,459,598.36	21,952,050.99	1,487,500.58	2,853,766.63	193,375.08				26,486,693.28	24,241,066.66		22,093,618.63
5		26,486,693.28	25,133,443.90	1,353,249.38	77,326,154.45	22,241,985.75	1,197,565.82	2,891,458.15	155,683.56				26,486,693.28	23,695,064.38		21,760,195.64
6		26,486,693.28	25,454,174.32	1,032,518.96	51,871,980.13	22,525,817.98	913,733.59	2,928,356.34	118,785.37				26,486,693.28	23,161,360.17		21,431,804.46
7		26,486,693.28	25,794,058.26	692,635.02	26,077,921.88	22,826,600.23	612,951.34	2,967,458.03	79,683.68				26,486,693.28	22,639,667.04		21,108,369.16
8		26,486,693.28	26,077,921.88	408,771.40	0.00	23,077,806.97	361,744.60	3,000,114.91	47,026.80				26,486,693.28	22,073,798.80		20,754,718.11
											- 24,400,000.00		-24,400,000.00	-20,334,765.28	-24,400,000.00	-21,605,154.02	0.00
													1,000.00	833.39	884.96	785.59
合计		211,893,546.24	200,000,000.00	11,893,546.24		176,991,150.43	10,525,262.14	23,008,849.57	1,368,284.10					3,519.69		-1,147.68	27,939.43